出口退税调整对纺织服装企业影响的调查报告

出口退税调整对纺织服装企业影响的调查报告

文／中国第一纺织网

　　作为贸易顺差的主要贡献力量，国内纺织服装行业站在了出口退税下调的风口浪尖。那么，纺织品服装出口退税究竟何时下调？如果下调，下调的幅度有多大？是否会给纺织企业预留一定的过渡期？对纺织业的影响有多大？企业利润空间将会下降多少？纺织企业会采取何种应对措施？

　　为了解出口退税率下调政策出台后对国内纺织服装企业可能造成的影响，研究分析当前纺织服装出口趋势，帮助企业解决业务运行中遇到的困难，增强纺织品出口应对工作的主动性和针对性，受有关方面的委托，中国第一纺织网于6月10日起，就相关问题进行了网上调查。以下为调查结果：

　　一、被调查企业基本情况

　　根据中国第一纺织网投票系统显示，截止2007年6月13日，有近140家企业参与了投票。从企业类型看，外贸型企业占49%，生产型企业占39%，外资企业占12%。

　　从企业规模来看，年出口纺织品服装总额在2000万美元以下的占68%，出口总额在2000-5000万美元的企业占16%，其余占16%。其中，服装出口额在2000万美元以下的占73%，年服装出口过亿的企业占7%。

　　从企业出口利润水平来看，被调查企业中，8成企业平均净利率低于5%，其中39%的企业平均净利率低于3%，低于2006年服装鞋帽行业的平均水平4.47%，也低于2006年纺织全行业的平均水平3.65%；平均净利率在3-5%的企业占41%。平均净利率在8-12%的仅占6%。

　　从参与调查的企业主要出口市场分布情况看，欧盟、美国仍是企业主要出口市场，仅有少数企业的主要出口市场在香港、日、韩和东盟。从调查结果看，有40%的企业认为欧盟市场占据其出口市场的比重超过30%，有38%的企业认为美国市场占据其出口总额的比重超过30%，8成以上的企业表示其对香港、日、韩和东盟的出口比重不足出口总额的10%。

　　二、被调查企业对出口退税率下调政策的态度

　　对于国家将要下调服装及部分纺织品出口退税率的举动，多数企业早有耳闻。部分企业表示，从2006年开始，他们就认为服装出口退税率将有所下调。尤其是，2006年9月中旬国家下调纺织品出口退税率的举动并没有减少业内关于下调服装出口退税率的猜测。但8成以上被调查企业对有可能在7月1日起公布的服装出口退税率下调政策仍持否定态度。

　　有企业认为，由于国内原材料价格不断上涨，劳动力成本迅猛提升，加之人民币持续升值，如果服装出口退税率再下调的话，那么对小型服装出口企业，特别是对出口低档休闲服装的小型企业而言，意味着“雪上加霜”。中小型纺织服装企业不可能全部一味追求出口中高档服装，不可能一起争抢中高档服装市场这一块“大蛋糕”，欧美市场低档休闲服装市场也相当大，进口比例在60%以上。假如下调服装出口退税率，无异于这个市场拱手让给东南亚国家。

　　也有企业认为，国家为减少顺差，下调出口退税率的初衷可以理解，但希望不要搞“一刀切”，可以考虑只调整国内出口量大的服装产品退税率，这样可以明显降低贸易顺差。也可为中小型服装企业提供相对宽松的政策环境。

　　此前有观点表示，服装行业是劳动密集性行业，服装企业解决了大量劳动力的就业问题。人民币加速升值、配额、原料及劳动力成本上升已经让企业举步为艰，如果再加上出口退税率下调影响，部分服装工厂可能需要关闭，将导致大量纺织从业人员失业。

　　因此，企业建议，应进一步拉开纺织品和服装出口退税税率：一则中国服装的竞争对手主要是南亚和东南亚等国，而他们的服装面料和辅料主要来自进口中国，如果中国面料的出口退税税率过低的话，那么这些国家进口中国的面料成本也相应提高，最终有利于保持和提高中国服装出口的竞争力；二则服装是劳动密集产业，保持中国服装出口竞争力，对社会稳定有好处；三则面料印染是高污染和高能耗产业，减少面料出口，有利于中国的环境保护。
　　有相当数量的企业认为，国家下调服装出口退税率可以接受，但在下调幅度、下调时间和政策透明性上能有所变化。在被调查的企业中，有71%的企业认为能够承受的出口退税率下调幅度在1%，有21%的企业能够承受下调2%的下调幅度。部分企业希望出口退税率的调整能够给1-2个月的缓冲期，以方便给企业时间调整与客户的价格。也有企业希望，出口退税政策未来的调整能够给出明确的时间表，给企业一个相对稳定、可预知的政策环境。

　　也有10.2%的企业对国家将要出台的政策呈积极态度，愿意接受并积极应对。他们认为服装企业退税方面没有利润，可抑制出口骗税，企业可通过提高产品附加值赚取利润。

　　当被问及是否基于出口退税率下调预期，在签定出口合同时提前做准备时，参与调查的企业中，有56%企业表示没有考虑出口退税下调的因素，如出口退税率下调2%-3%，执行合同将亏本。有17%企业表示没有考虑出口退税下调的因素，但若出口退税率下调2%-3%，仍能执行合同。有27%的企业表示已在签定合同时考虑出口退税率下调2%-3%的因素。有1%企业在签定合同时提前做考虑，可消化出口退税率下调4%带来的影响。
　　三、被调查企业对出口退税率下调可能造成影响估计

　　对于服装出口退税率下调可能对企业造成的影响，不同企业反应不一。52%的被调查企业认为企业出口可能出现负增长，41%的企业认为出口增速将放缓。仅有7%的企业认为出口不会受到退税率下调的影响。

　　关于对主要出口市场影响。40%的被调查企业认为退税率下调对美国市场的影响最大，有38%的企业认为对欧盟市场的影响最大，而认为对日本、香港、东盟、韩国市场影响最大的分别占5.56%、3.47%、3.47%和1.39%。而当问及是否因出口退税率下调而考虑将销售重点转向国内市场时，7成以上企业并不确定，有17%的企业表示会考虑转向内销市场。

　　关于退税率下调对平均净利润的影响。有31%的企业认为，若退税率下调2%，将导致企业亏损，有29%的企业认为平均净利润将下降30%，40%的企业认为平均净利润将下降10-30%。而此前国泰君安的分析师认为，考虑到退税率下调因素有1/2可通过提高产品价格适度能够传递给外商，出口退税率每下调1个百分点，纺织服装行业的平均利润将下降4.6%左右。显然，有相当数量的被调查的纺织服装企业认为实际影响高于这个值。

　　从退税率下调对出口定单的影响情况看。有47%的企业认为若服装出口退税率下调2%，企业出口服装在未履约定单的损失在50万美元以下，有33%的企业认为未履约定单的损失在50-100万美元左右，认为定单的损失在100-200万美元的企业占9%，认为损失在200万美元以上的企业占11%。

　　四、对出口退税率下调的应变措施

　　服装出口退税率即将下调的传言已久，2007年，特别在春季广交会、“五一”节前、6月1日前关于出口退税率下调传言中的各种版本的方案也被企业热烈的讨论过，近期国务院总理温家宝、商务部、国家发改委以及相关行业协会主要负责人的公开发言中也多次涉及到出口退税率下调问题，从种种迹象表明，出口退税率的大调整已进入“倒计时”。

　　那么，一旦服装出口退税率下调，企业是否有足够的应变措施呢？在调查中，对在手订单采取的应对措施，有35%的企业表示会在新的出口退税率开始执行前抓紧出运，20%的企业选择提高出口价格，与进口商分担，12%企业宁愿保持出口价格，降低经营成本。29%企业选择亏本履行在手合同，更有4%企业选择违约不履行在手合同。
　　为减少出口退税率下调带来的影响，有43％企业表示将提高产品价格和进口商共同分担，有22%企业将调整产品结构，提高产品附加值，转变出口模式；14%企业将考虑减少出口，加大国内销售力度。另外9%的企业表示要创立品牌，增强竞争力。

　　从企业对在手定单以及企业中长期发展的处理态度看，若出口退税率下调未给企业一定时间的过渡期，则政策发布前一个月很可能成为企业抢关出口的高峰，若有一定时间的过渡期，过渡期纺服出口很可能出现明显增长。

　　调整出口退税率一定程度上加速了企业进行结构调整、转变出口方式的进程。但目前国内纺服企业的议价能力仍然有限，出口退税率的下调可能造成短期内出口无序竞争、定单流失等现象。

　　五、企业对当前外贸政策的看法和建议

　　2007年，虽然宏观数据表明，纺织行业产出效益是大于投入的，利润同比增长近40%，出口同比增长14%，总体基本面应该说是非常的好。但“比较优势弱化、人民币升值、出口退税调整、贸易摩擦加剧、产能过剩、技术创新能力不足、资源环境约束及结构性矛盾”等七个方面的风险已经在一定程度上影响和制约着行业和企业的发展，从这一基本观点出发，纺织行业总体盈利是呈下滑的趋势，纺织出口增速将逐步趋缓，企业经营压力将逐步增大。
　　面对逐渐增大的压力，目前影响纺织服装出口影响最大的因素是什么呢？接受调查企业中，认为服装出口退税率下调、人民币升值影响最大的各占27%，而认为能源、原材料和劳动力价格上涨；贸易政策环境不稳定以及配额限制对纺服出口影响最大的分别占18%、15%、12%。

　　在调查中，为了解企业出口盈亏状况，还请相关企业对纺织品、服装的换汇成本（通常指外贸企业出口商品销售收入每外币（一般指美元）所需要的人民币数（不含利费的情况下））进行了填写，在自愿参与填写的45家企业中，换汇成本在7.2-7.5元的占24%，7.5-7.8元占18%，8-8.4元占45%，8.4-8.7元占18%。

　　一般情况下，换汇成本的合理上限设置最高不能高于汇率，如果高于，企业出口就亏损。目前人民币汇率在7.6-7.7左右，而从参与调查企业的数据来看，企业换汇成本低于当前汇率的不足50%。

　　中国第一纺织网认为，由于我国纺织出口价格比国际市场同类产品低10%以上，出口产品利润微薄，产品价格涨一些，对外商仍有吸引力。多数企业在与外商谈判时，可通过提高产品价格适度转移出口退税率降低的影响。但无论如何，在人民币升值、出口退税取消等一系列政策的打压下，低端纺织品出口将成为中国实现贸易平衡过程中的牺牲品。纺织业将在激烈的国际竞争环境中实现产业升级，纺织全行业效益增速下滑的阵痛在所难免。纺织企业要“不算小账算大账”，不看眼前看长远。积极应对，调整产品结构，提高产品技术含量，尽可能减少因退税率下调给企业带来的利润损失。

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